近日，由浙江大学管理学院专业学位教育中心主办，2023级浙大MBA集中二班承办的 “企业股权架构和股权激励税务考量”讲座活动如期举行。此次活动邀请到了毕马威中国税务合伙人、中国注册会计师、注册税务师张平先生，由浙江大学管理学院财会系吴依老师主持，报告厅内座无虚席，张平先生深入浅出的讲解让同学们领略了一场税务知识的盛宴，让同学们在理论与实践的交融中深刻领悟高成长企业在股权架构设计和员工股权激励上所涉及的税务考量问题。
讲座回顾
围绕高成长企业股权架构和股权激励上的涉税考量，张平先生分成三大部分进行了详细阐述。
首先，张平先生以自身丰富的实务工作经验为基石，对我国目前税务监管的趋势和共同富裕背景下税收政策的演进方向进行了深入剖析，让同学们对我国未来的税制改革方向和税务监管重点有了更为清晰的认知。
论及高成长企业股权架构设计的涉税问题，张平先生在对股权架构顶层设计提出了四大原则：股权架构要明晰、持股比例要明确、考虑自然人股东的税务问题和股权架构要有利于资本运作。通过一个小案例，他直观展示了不同股权架构下个人转让股权收益税负的影响。通过一家成功上市的企业案例，张总让同学们领悟采用“家族信托”模式下股权架构设计在税收上的优势和可行性，并给出了一个具有较大现实参考的股权架构图。此外，张总还补充介绍了关于境外上市的架构设计知识，借用一个实际案例向大家详细阐述了如何一步步搭建境外上市的红筹模式，并对境外上市架构模式下的各类涉税问题进行了细致梳理，极大地拓宽了同学们的知识面。
针对拟上市公司的员工股权激励方案设计的问题，张平先生对股权激励计划设计的要点和需要考虑的因素进行了解释，强调股权激励侧重激励未来而非奖励过去，他建议拟上市公司在考虑股权激励份额时既要考虑总量也要考虑个量，保证相对公平；在考虑股权激励时间的安排上要和企业未来的上市计划匹配，实现“激励成本最小化，激励效果最大化”；在考虑股权激励价格时要根据企业发展阶段决定；在设计股权激励退出机制时应明确化，避免股权纠纷风险。最后，他也对股权激励的涉税问题进行了探讨，介绍了关于股权激励计划递延纳税的优惠政策，就政策落实的难点和其中税收筹划的可能性进行了讲解，让同学们收获颇丰。
在互动环节，同学们根据张平先生的精彩分享踊跃发言。张总就家族信托持股模式是否会涉及追溯补税、VIE模式的监管政策变化、海外SPV的股权激励与境内相比有哪些不同点/重要的考量点等问题进行了详细解答。在热烈的掌声中，这场讲座圆满落下帷幕，台下的同学们纷纷表示干货满满，受益匪浅。
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